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2019小規模納稅人、小型微型企業區別及稅收籌劃優惠政策有哪些?

2019-07-03913

最近網友來言想知道小規模納稅人、小型微型企業可以享受哪些稅收優惠政策及怎么籌劃好?自2019年來不斷的發布減稅降費的優惠政策以來,很多財務人員都將小微企業、小型微利企業、小規模納稅人的概念混淆,以至于無法合理享受相應的優惠政策。

一、首先,我們從概念上區分清楚究竟什么是小規模納稅人、小型微利企業、小微企業?
(1)小規模納稅人:小微企業和小型微利企業≠小規模納稅人

小規模納稅人對應的是一般納稅人,很多人會認為,小微企業和小微型企業都是屬于小規模納稅人的,事實上,年銷售額達不到500萬元標準且企業會計核算不健全的一般為小規模納稅人。

(2)小型微利企業:既“小型”,又“微利”

很多人會誤認為它的簡稱就是小微企業,其實小型微利企業與小微企業是完全不一樣的?!靶⌒臀⒗髽I”的出處是企業所得稅法及其實施條例,指的是符合稅法規定條件的特定企業,是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。其特點不只體現在“小型”上,還要求“微利”,主要用于企業所得稅優惠政策方面。

(3)小微企業:近似于小型企業+微型企業

是中小企業的一種規模大小的劃分,就是工信部、國家統計局、發展改革委和財政部于2011年6月發布的《中小企業劃型標準》,根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標,將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型,小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。

綜上所述,小規模納稅人是增值稅上的概念;小型微型企業是企業所得稅上的概念;小微企業是工信部等部門的劃分標準。

二、再來看下,小規模納稅人和小型微型企業的稅收優惠政策
(1)小規模納稅人

1、增值稅優惠政策:發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。

2、增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策:對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

(2)小型微利企業

企業所得稅優惠政策:年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

需要注意的是:無論是增值稅的一般納稅人還是小規模納稅人只要滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件。均可以享受小型微利企業的所得稅的優惠政策。

三、小規模納稅人和小型微型企業享以上優惠政策以外還闊以怎么合理籌劃呢?
進行稅收籌劃,合理避稅≠合法節稅

沒有“合理避稅”一說,只有“節稅”才是合法的。

小編為大家介紹上海稅收優惠政策。企業只需要在園區注冊一家新公司,注冊的新公司組織形式可以是有限公司也可以是個人獨資企業;另外還可以以設立分公司的形式在園區。

有效的利用我國或各地的稅收優惠政策,不管是新公司還是分公司,都只是注冊地址在園區,其現有的經營地址和經營模式都不發生任何改變,而這種享受稅收優惠政策的方式,正是園區總部經濟招商模式的一大特色:所以外地企業同樣能享受到園區的稅收優惠政策!

稅收優惠政策:
1. 對注冊企業的增值稅以地方留存的40%~70%扶持;

2. 企業所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持;

3. 個人獨資企業可以申請核定征收,核定征收之后享受個稅稅率0.5%~3.1%;

4. 可疊加享受。企業如果本身享受國家優惠政策扶持的,可疊加享受園區的扶持政策;

5.扶持穩定。按月扶持。

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