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個人獨資企業個稅核定征收,免企業所得稅,解決企業稅負過高

2019-07-02925

稅收技術改革—金稅三期上線 ,金稅三期實施后,企業風險控制的不確定因素較多,增大企業稅收風險控制的難度,導致企 業在金稅三期后面臨較大的稅收風險。企業在如此嚴峻的環境下,新的稅會差異會導致原有的一些節稅方案失效,這需要及時更新稅務知識,與時俱進,只有通過合理合規的方式才能確保企業在正常經營的情況下達到減少稅收壓力,那就是個人獨資企業。

一、如何看出企業為個人獨資企業

個人獨資企業與有限公司及個體工商戶的企業名稱均是不一樣的,例如一下明星有**工作室、**建筑設計中心、**科技中心等這些均是個人獨資企業名稱。

二、個人獨資企業的作用:

個人獨資企業只有一個法人,經營者也只有法人一個人,企業只需要做簡易賬目,企業的對公賬戶只需繳納一次所得稅就可以從企業基本賬戶中走出資金。

1.可以為自己主體公司解決成本空缺問題。

2.可以為股東分紅、薪資報酬解決問題

三、哪些企業適用個人獨資企業:

一些企業的成本空缺很大,基本沒有成本,比如一些股東分工、明星報酬、影視傳媒企業、建筑設計、房地產經紀、園林景觀、軟件開發等企業或個人,利潤很高但是沒有成本,這樣繳納的所得稅是非常高的。這樣的企業或是個人(股東分紅、薪資報酬等)就可以用個人獨資企業來解決問題。

四、什么是個稅核定征收?

個人獨資企業和有限公司的區別在于所得稅的征收,個人獨資企業征收個人所得稅,個人獨資企業、合伙企業可以申請個稅核定征收,核定的應稅所得率是按照行業利潤率來核定的,就算你在經營過程中無法取得部分成本票,也不會增加企業的稅負。

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策,來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的稅收優惠區,不僅最節稅而且合理合法。

園區對注冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵;

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵;

財政扶持按月返還,當月繳稅,次月扶持;

個人獨資企業(小規模)的可以申請核定征收,核定后綜合稅負5%以內;

個人獨資企業個稅核定征收,免企業所得稅,解決企業稅負過高
五、怎樣計算個稅

個稅=開票額(不含稅)*10%(行業利潤率)*相對應的個人生產經營所得稅五級累進級距稅率-速算扣除數

例如:利潤轉移—個人獨資企業納稅籌劃

某設計公司為一般納稅人,年收入為1000萬,費用支出在600萬,利潤為400萬,因為公司利潤不再涉及增值稅,企業所得稅400萬*25%=100萬;個人所得稅(分紅)300萬*20%=60萬,合計160萬。

通過在稅收優惠區設立個人獨資企業核定征收,將原公司利潤的500萬元轉入個人獨資企業,個人所得稅:400/1.03*10%(核定行業利潤率)*30%(五級累進表)-4.05萬(速算扣除數)=7.6萬

增值稅:400/1.03*3%=11.65萬

附加稅:400/1.03*3%*12%=1.40萬

總稅負:20.65萬

節稅:160萬-20.65萬=139.35萬

節稅比例高達80%以上

園區內個人獨資企業,個稅核定征收0.5%-3.5%,綜合稅率在5%左右。除了企業外,高收入者也可以通過這個方法來降低稅負。辦理時間快,企業無需來回奔波,一站式服務,幫助企業正確納稅。

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