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服務行業怎樣才能降低稅負,淺談服務行業合理節稅省稅途徑

2019-06-28661

企業進行合理避稅籌劃活動以及對合理避稅與偷稅行為進行辨析,旨在使企業積極運營策略得到廣大經營者及會計人員的理解與重視,在稅法規定許可范圍內或不違反稅法的前提下,企業對經營、投資、理財活動進行籌劃和安排,可取得節約稅收成本的稅收意義,以達到整體稅收利益大化,企業要樹立稅收籌劃意識,用合法的方式保護自己的正當權益,從而提高企業效益,依法納稅是納稅人應盡的義務,而依法進行稅收籌劃也是納稅人應有的權利。

對于勞動成本高勞動密集型和智能化密集型服務業,人力成本不能出具增值稅發票,因此不能進行增值稅抵扣。在現代服務業中,一些企業,如咨詢服務、文化創意、信息技術、勞務服務等,將增加營業稅后的稅收負擔,那么如何才能減輕稅收負擔呢?

拆分公司
“分拆公司”將一個一般納稅人公司營業額超過500萬元和不到1000萬元的公司,因此兩家公司的業務將成為“小規模納稅人”。與客戶的業務時,增值稅可按3%支付。

利用地方稅收優惠
對于高勞動成本勞動密集型和知識密集型服務業,可以通過向低稅收地區注冊一家分公司或新公司的方式,利用地方稅優惠政策來減輕稅收負擔。一些地區可以享受優惠政策,甚至不必在當地實體開展業務。從注冊地、企業登記到低稅收地區,如工業園、高新科技園等,該方法可以以不同方式享受稅收優惠政策,如重慶某園區稅收優惠政策就是增值稅和企業所得按照地方留存的30%-50%返還,其亮點是核定征收,這也是許多服務行業稅收的寵兒,注冊一家個人獨資企業,不僅個人所得稅核定征收了,而且增值稅還有獎勵返還,這樣一算下來,500萬只需要繳納29萬的稅負,對企業來說,優惠力度是相當的大了。

改變公司的經營范圍
因為服務行業的一部分不列入“營業稅”的范圍, 屬于營業稅改征增值稅范圍的部分現代服務業包括:研發和技術服務,信息技術服務,文化創意服務,物流輔助服務,有形動產租賃服務,鑒證咨詢服務。

利用無補貼的雙工資
根據個人所得稅政策,節日費用需要納入個人所得稅的月工資支付。稅收政策是:年度雙收入可以用作月工資計算個人所得稅,因為沒有必要用當月支付所得稅。因此,可以降低稅率,減少員工的個人所得稅負擔,職工的個人所得稅負擔可以減少。不要固執地認為雙重收入是外企公司的標配,其實節稅是非常簡單的,只要照章納稅。

利用勞務派遣公司避稅
一些企業使用臨時工、國稅難以監控現狀,虛擬勞務用工現象也十分嚴重。企業雇用臨 時工或勞務工.從目前的檢驗案例來看,使用人工成本規避稅收的主要手段是:

向稅務機關以外的單位和個人購買勞務發票;虛擬勞動用工服務,開具發票;利用勞動力轉移利潤給相關聯的企業。但是,利用虛假發票的稅收費用,是一種逃稅的表現。這種方法不但非法,而且會引發一些嚴重的后果。

1、勞務派遣行業的稅收減免問題突出。

關于進一步澄清《關于以營業稅替代營業稅試點方案》(第47 [ 2016]號)《收費道路勞務派遣服務政策》的進一步澄清的通知。應計算余額,支付用人單位向勞務派遣工支付的工資、福利、社會保險和住房公積金的余額,扣除工資、福利、社會保險和住房公積金余額,并按計稅計算方法的5%計算繳納增值稅。一些勞務派遣公司偽造勞動工資和保險,或者虛構勞動服務,差額計算增值稅,造成巨大的增值稅和所得稅損失。

2、勞務用工的養老保險費是漏損現象。

對老年保險的回避是大多數用人單位選擇勞務派遣公司進行合作的重要目的之一,表明用工企業更傾向于向勞務派遣公司收取一定比例的管理費,并取得合法的勞動發票以避免社會養老保險,轉移就業風險。勞務派遣公司通過與只有職工簽訂合同,利用經常賬戶支付人員工資,或者派遣單位和單位逃避責任,故意混淆責任,逃避繳納養老保險義務。稅務籌劃從組織結構、企業銷售部門或具體項目進入獨立公司,可以增加稅基的計算基數或享受優惠稅收政策,減輕稅收負擔。

從投資方向上來說,稅收籌劃是中國產業之間的稅收差異體現在不同的稅收優惠政策,如高新技術產業有很多稅收優惠,所以如果高新技術項目可以脫離生產過程,獨立高新科技園設立分支機構或子公司,可以得到優惠稅收政策,總之,我們可以看到,在更換增值稅后,從納稅人識別到各種期權的投資方向,分支機構還是新公司的選擇是降低稅收負擔的關鍵。因此,服務企業可以選擇設立分公司或新公司登記到低稅收地區,如注冊到重慶某園區可以享受地方留存的30 % – 50%獎勵扶持,個人所得稅核定征收,核定后稅率0.5%-3.1%,沒有業務實體的進入,也不會改變營業網點。對低稅收地區登記不僅可以享受稅收優惠政策,而且可以從所得稅等其他方面減輕稅收負擔,同時在人力成本低的地區經營可以直接降低成本。

服務行業免稅:
托兒所、幼兒園、療養院、殘疾人福利機構提供的護理服務,免征營業稅?;橐鼋榻B,殯葬服務,免征營業稅.醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。重新安置的“四殘疾人”占企業生產人員民政福利企業的35%以上,經營屬于營業稅的“服務業”業務,除了廣告業的業務,免征營業稅。殘疾人提供的勞務,免征銷售稅。計算應納稅所得額時,金融機構農民小額貸款利息收入占總收入的90%。

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