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從稅收角度來說,個體戶、個人獨資企業、公司,哪個更有優勢?

2019-06-11710

從納稅方面來看,總體來說,公司制企業需要交企業所得稅還要交個人所得稅,而個體戶與個人獨資企業只交個人所得稅不需要交企業所得稅。人家交一種稅,你要交兩樣稅,顯然,公司在納稅層面上實屬劣勢。

從更細的稅收征收管理方面來看,三者中,對公司的征管無疑最嚴格的,尤其是在查賬管收時,都是根據賬簿來征稅,基本上是賬簿記錄多少就要對應交多少稅。

個人獨資企業,在稅收征管上,除了不交企業所得稅外,其他與公司無明顯差異。

個體戶,雖說一直也有強調需要設置賬簿,實際中按規定建賬的為數不多。對個體戶查賬征收不現實,因此個體戶多采用核定征收的方式交稅,而且大多為定期定額形式。

最為關鍵的是,個體戶的銷售對象一般是個人消費者,這消費者很少會要求索要發票,個體戶更不會主要開具發票。

也就是說,個體戶的銷售收入與其交納的稅額與對應關系,比如,稅務局對某個體戶核定的稅額是1000元,個體戶實現的銷售收入是1萬元,也是交這么多;銷售收入2萬元也是交這么多。這是個體戶交稅最大的特點。

或者,正因為稅務局對個體戶征管不嚴格才使其略顯占優。真正按規定嚴格來計稅的話,誰優誰劣還真不好說。我們通過企業特點來進行分析

一,個體戶
①首先我們來了解一下什么是個體戶,個體戶指的是對城鄉個體工商戶的一種俗稱,是在我囯法律允許范圍內,不剝削他人、自食其力的勞動者。特點是以勞動者個人及其家庭成員為主,用自有的生產資料和資金獨立地從事生產和經營活動,向社會提供商品和勞務,是社會主義公有制經濟的有益的補充。國家保護個體戶經濟合法的權利和利益。國家通過行政管理,指導、幫助和監督個體戶經營。實際生活中,個體戶一般經營各種修理服務行業、服裝加工業、家庭手工業、個體運輸業、飲食業小商品及政策允許的其他生產性、服務性的行業。

②而個體戶在稅收方面還是比其他兩個是比較好的,個體戶一般是稅務機關根據其所在位置規模員工人數銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當月的收入多少,有無收入都要按定稅金額來交稅,個體工商戶的定額稅由稅務專管員根據以上情況核定。說白了就是要交多少稅是由稅務局來定的。

二,個人獨資企業
①個人獨資企業指的是一人投資經營的企業。獨資企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。企業負責人姓名須與身份證一樣的,不能使用其他別名。按照我國現行稅法有關規定,私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得,應按規定繳納私營個人所得稅。

②而個人獨資企業按照現有的稅法規定不用交企業所得稅,而是要交個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。一些地方為了招商引資在其地方園區內入駐可以享受核定征收的政策(法定核定征收率:現代服務業10%,商貿業5%,建筑業7%),其納稅計算方式:營業額/不含稅級*核定率*5%-35%五級超額累進-速算扣除,個人獨資是運用于企業分流部分業務來降低綜合稅率不二之選三,

公司
①公司又可以稱為一人有限責任公司簡稱“一人公司”、“獨資公司”或“獨股公司”,中國的《公司法》第五十七條規定:本法中所稱一人有限責任公司,指的是只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。很好理解就是一個人的公司。

②中國的《公司法》規定:“一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。一人有限責任公司不設股東會;一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告,并經會計師事務所審計。一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的,應當對公司債務承擔連帶責任”。

總結
可以說各有各的優勢。一從設立看,個體戶最容易,成本最低,其次個人獨資企業,最后是企業。二從責任主體看,個體戶,個人獨資企業是非法人主體,承擔無限責任;企業是法人主體,以出資為限承擔有限責任。三從稅負看,個體戶,個人獨資企業只需交納個人所得稅,企業則需要交納企業所得稅和個人所得稅,存在重復征稅。四從發展前景看,企業股份轉讓靈活,資質齊全,無限存續,三種經濟類型在經營上各有優勢,在稅收上可以這樣斷定,經營規模小、實現利潤少的選擇個體戶、個人獨資企業較為劃算;經營規模大、行業或產品符合國家鼓勵產業的選擇公司制企業比較劃算。

從稅收角度看,三者在納稅方面個體戶和個人獨資企業比較有利,主要有以下兩個方面。一從稅收管理上看,稅務局對個體工商戶和個人獨資企業稅收管理較松,建賬要求低,主要采取定額征收或定率征收,公司一般查賬征收。二涉及的所得稅不同,個體工商戶和個人獨資企業只交納個人所得稅,沒有企業所得稅,企業必須繳納企業所得稅,股東分配利潤還要交納個人所得稅。

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