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企業合理避稅的方法有哪些?

2019-05-31580

個人要繳納個稅,企業也要按比例繳納企業所得稅。每年要按規定需要繳納的企業所得稅對于許多中小企業來說是比沉重的負擔。那么公司如何最有效的合理避稅,企業合理避稅的方法有哪些呢?

企業合理避稅常從籌投資和生產經營兩個方面入手,具體分析如下:

1、籌投資方面

企業的籌資稅收會對企業現金流量造成較大的影響,會直接波及企業的預期性收益。稅法規定,資本機構中的新股和預留收益兩部分均要繳納稅收,雙層的稅收加大企業的經營成本,使得企業的負擔加重,企業為避稅,采取對外籌資,籌資企業的利益可在稅前被成本離校減掉,但該方法存在較大的風險,企業需加強風險管理,亦會衍生風險管理成本。我國新稅法規定企業籌資可采取股票發行,股票所有者權益和分紅均可在稅后的利潤分配,籌資方式不同會直接對企業的效益產生影響,且通過稅務負擔體現,因此企業進行合理避稅時必須確保稅前的投資的收益率高于負債成本率,負債比率愈高,企業的避稅能力和水平越高。

企業投資要時刻把握行業和企業的組織形式的選擇。不同的行業的稅收政策存在較大的偏差,政策傾斜程度不同,因此企業在投資時要根據各行業的稅收優惠,選擇具有比較優勢的行業準入;其次企業不同組織形式稅收方法和標準亦存在差異化,而諸如這些稅收政策是以促進財政收入和經濟可發展為目標,稅法規定亦為企業避稅提供更為廣闊的空間。

2、生產經營方面

當前多數企業在處理稅務規避時,采用扣除企業項目來完成避稅,該方法是通過降低企業效益、提升成本實現。這種方法符合新企業所得稅的規定,新稅法規定企業的所得稅計算可將稅金、合理項目和成本等扣除,但同時亦需控制企業的工資在合理的變動范圍內。企業在進行合理避稅的同時,要隨時準備為稅務機構關于合理交易提供證明?,F行稅法規定,企業股東現金分紅亦要繳納部分所得稅,因此企業分紅時為合理避稅可有效調整分配方式,降低現金分紅改用股票分紅。

3、企業合理避稅的方法

常見的合理避稅方法合理避稅的方法有價格轉讓法、成本調整法、籌資法、地址選擇法,分析如下:

①價格轉讓法

這是避稅實踐中最基本的方法,指兩個以上有經濟利益聯系的經濟實體為獲取更多利潤和經濟利益,以內部價格進行的銷售活動。為確保企業集團公司的利益最大化,必須對價格進行合理籌劃。

②成本調整法

成本調整法是通過合理調整或分配攤銷成本,減少利潤,以達規避納稅義務的方法。但須注意,合理的成本和費用的調整和攤銷,應根據現行稅法、財務會計制度的規定,在可允許的范圍內做的一些“籌劃”,不是違法亂攤成本、亂擠費用。

③籌資法

籌資也是企業進行合理避稅的一種行之有效的方法,指通過籌資,使企業稅負最輕。一般情況下,企業通過商業信用、銀行貸款、吸納股權等多種方法來籌集所需資金。但必須對企業財務及資金結構予以考慮,使企業資金結構達到最佳,稅負最輕。

④地址選擇法

經濟技術開發區在稅收方面享有諸多優惠。優惠的目的是為了吸引國內外投資者,誘導人才、資本和技術以及相關經濟活動流向這些區域。經濟技術開發區的建立以及相關稅收優惠政策的出臺,造成了國內不同區域間的稅收差距,為企業合理避稅提供了有利條件。

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