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從節稅的角度考慮!個人獨資企業、個體戶、公司我選哪個?

2019-05-09601

其實我們企業從注冊的那一天開始就決定了企業的涉稅及涉稅的風險。

那么除了公司以外,常見組織形式還有個人獨資企業、體工商戶等,然而,許多創業者因為不了解各類企業組織形式區別及稅收上的差異化,盲目選擇,后果很嚴重的。

接下來我們來看一下各類企業組織形式的區別。

01

個人獨資企業、個體工商戶、公司

到底有哪些區別?

一、民事主體不同,對債務承擔的責任不同

根據《民法總則》規定:民事主體分為自然人、法人和非法人組織三大類別,具體每個民事主體類別又有細分,其中個體工商戶、個人獨資企業、和公司有著不同的組織形態,如下圖所示。

從節稅的角度考慮!個人獨資企業、個體戶、公司我選哪個?

個體工商戶:是由自然人從事工商業經營,經依法登記。有個人經營、家庭經營與個人合伙經營三種組織形式,均對債務承擔無限責任。

個人獨資企業:是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立,由一個自然人投資,全部資產為投資人個人所有,投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

公司:有限責任公司,簡稱有限公司,有限公司,有限責任公司性質都是一樣,只是名稱不同,沒有任何區別。從法律上賦予法人企業獨立承擔經濟責任的地位和出資者只承擔投入資本的有限責任

二、稅收政策有所不同

獨資企業和個體工商戶一樣:需要繳納增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加,按季度自行申報。

從節稅的角度考慮!個人獨資企業、個體戶、公司我選哪個?

公司:需要繳納企業所得稅、股息紅利個人所得稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加??砂丛禄蛘呒径茸孕猩陥?。

從節稅的角度考慮!個人獨資企業、個體戶、公司我選哪個?

那么從稅收的角度取考慮,注冊那種類型的企業交稅最少?

02

從節稅的角度考慮

獨資企業、個體戶、公司

我該選擇哪個?

我們先不考慮個體戶、獨資企業對債務承擔的無限責任,因為你要注冊企業,不是為了將來有多大的經營風險,更多考慮它的合理合規合法性。

情況一:

如果注冊的是有限責任公司、一人有限責任公司、股份制有限公司,將來公司賺了錢之后,首先需要繳25%企業所得稅(在不考慮小型微利企業的優惠政策、特殊地區的優惠政策)。

其次你要想把賺的錢從公司里拿出來,還需要繳一次20%股息紅利的個人所得稅,平均下來需要繳納40%稅款。

例如:你的公司在2019年度的純利潤是200萬,你需要繳納企業所得稅款=50萬=200萬 x 25%,剩下的150萬,你需要繳納股息紅利的個人所得稅=30萬=150萬 x 20%。

也就是說你公司200萬的純利潤,你需要繳納80萬的稅款,稅負40% 。

情況二:

如果我們今天注冊的是個人獨資企業、個體工商戶,將來賺錢之后,只需要繳納個人所得稅(經營所得)。

根據《2019新個稅法》規定:個體工商戶、個人獨資企業的生產、經營所得按5級超額累進稅率計算,最低5%,最高35%。

從節稅的角度考慮!個人獨資企業、個體戶、公司我選哪個?

例如:你的2019年度的純利潤是200萬,你需要繳納個人所得(經營所得)稅款=63.45萬=200萬 x 35%-6.55萬(速算扣除數)。

也就是說你賺200萬的純利潤,你需要繳納63.45萬的稅款,實際稅負約32%左右 。

另外,如果我們選擇注冊個人獨資企業、個體工商戶后,又選擇了核定征收的方式,那么相應的稅率會更低,所繳納的稅款會更少。

所以從節稅的角度考慮,注冊個人獨資企業、個體商戶比注冊公司要好很多。

情況三:

個體工商戶和個人獨資企業在節稅力度上是相同的,在實際情況中我們其實更傾向于個人獨資企業。

有兩個原因:

1、個體工商戶的投資者與經營者是同一人,都必須是投資設立個體工商戶的自然人。而個人獨資企業的投資者與經營者可以是不同的人,投資人可以委托或聘用他人管理個人獨資企業事務。

2、個人獨資企業可以設立分支機構,也可以委派他人作為個人獨資企業分支機構負責人。這一規定,說明了個人獨資企業不但可以在登記管理機關轄區內設立分支機構,也可以在異地設立分支機構,由設立該分支機構的個人獨資企業承擔責任。

而個體工商戶根據規定不能設立分支機構。個人獨資企業的總體規模一般大于個體工商戶。

所以,無論是從稅收籌劃的角度還是企業發展的角度來看,創辦個人獨資企業都是最好的選擇。

其實,稅務籌劃在企業注冊之前就應該開始籌劃,這樣籌劃空間更大,節稅更多。

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